Консалтинг

Согласно ст. 4 Закона Украины от 23.09.1994г. № 185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» (далее — Закон о расчетах в иностранной валюте) нарушение резидентом сроков, установленных данным Законом, расчета по экспортно-импортным операциям в иностранной валюте влечет за собой начисление пени за каждый день просрочки в размере 0,3% от сумму недополученной выручки (в частности, при экспорте товаров). Общий размер начисленной пени не может превышать суммы недополученной выручки. На основании Постановления Национального банка от 24.03.1999г. № 136 «Об утверждении Инструкции о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями» контроль за осуществлением расчетов по экспортно-импортным операциям осуществляет банковское учреждение.

            Также согласно ст. 4 Закона о расчетах в иностранной валюте начисление пени приостанавливается в случае принятия к рассмотрению судом, международным коммерческим арбитражным судом или Морской арбитражной комиссией при Торгово-промышленной палате Украины  искового заявления резидента о взыскании с нерезидента задолженности, которая возникла вследствие несоблюдения нерезидентом сроков уплаты, а  в случае принятия судом решения об удовлетворении искового заявления пеня за нарушение сроков, предусмотренных статьей 1 и 2 Закона о расчетах в иностранной валюте, не уплачивается. Начисление пени прекращается, однако Постановление 136 не содержит порядок снятия банковским учреждением такой операции с валютного контроля.

            По экспортному договору была осуществлена отгрузка товара нерезиденту, однако иностранная валюта от нерезидента не была получена, так как одна из сторон договора — нерезидент, в установленном порядке, была признана банкротом. В связи с этим возникает ситуация при которой резидент никогда не получит валютной выручки от иностранного партнера в связи с его невозможностью выполнить свои обязательства (причина, соответственно, банкротство нерезидента).

            На сегодняшний день дали запрос в НБУ Харьковской области о предоставлении разъяснений о том, каким образом в данном случае, экспортная операция будет снята с валютного контроля банковским учреждением? В каком порядке и на основании каких документов и по истечении какого срока возможно списание такой дебиторской задолженности?

Ждем ответа.....